天南股份有限公司以生产经营过程中使用的车床交换海北股份有限公司库存商品办公家具换入的办公家具作为固定资产进行管理车床-煤炭资讯

天南股份有限公司以生产经营过程中使用的车床交换海北股份有限公司库存商品办公家具，换入的办公家具作为固定资产进行管理。车床的账面原值为10万元．在交换日的累计折旧为5万元，公允价值为6万元；办公家具的账面价值为8万元，在交换日的公允价值为6万元，计税价格等于公允价值。假设天南股份有限公司没有为固定资产计提资产减值准备，整个交易过程中除支付运杂费0.1万元外，没有发生其他相关税费。假设海北股份有限公司没有为库存商品计提存货跌价损失准备，销售办公家具的增值税税率为17％，其换入天南股份有限公司的车床作为固定资产进行管理，在整个交易过程中没有发生除增值税以外的其他税费。 ________________________________________ 要求（1）编制天南股份有限公司相关业务的会计分录；（2）编制海北股份有限公司相关业务的会计分录；（3）说明天南公司应披露的非货币性交易信息。（金额单位用万元表示）

正确答案：

（1）天南股份有限公司的会计处理如下：
借：固定资产清理　5
　　累计折旧　5
　贷：固定资产–车床　10
借：固定资产清理　01
　贷：银行存款　01
借：固定资产–办公家具　51
　贷：固定资产清理　51
（2）海北股份有限公司的会计处理如下：
第一步计算换出办公家具的增值税销项税额
根据增值税的有关规定企业以库存商品换人其他资产视同销售行为发生应计算增值税销项税额缴纳增值税
换出资产办公家具的增值税销项税额＝6×17%＝102万元
第二步会计处理
借：固定资产–车床　902
　贷：库存商品–办公家具　8
　　　应交税金–应交增值税(销项税额)　102
（3）天南公司应披露的非货币性交易信息：
天南股份有限公司应在财务会计报告中披露如下与非货币性交易有关的信息：本公司以生产经营过程中使用的一台车床交换海北股份有限公司的库存商品办公家具车床的账面原值为10万元在交换日的累计折旧为5万元公允价值为6万元办公家具的公允价值为6万元

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