该商场销售环节应纳增值税（ ）元。
A．-176163.3
B．-182823.3
C．-183303.3
D．78836.7
正确答案：A
考核目的：纳税人购销货物支付运费根据支付的运费按7%计算进项税但定额运费发票上列示的运费不可以计算抵扣进项税；购进货物凭增值税专用发票抵扣进项税；从小规模纳税人购进货物取得的普通发票不得抵扣进项税取得的税务机关代开的增值税专用发票按6%抵扣进项税；进口货物应纳增值税的计算纳税人进货退出要减少发生退货当期的进项税；零售销售额为含税销售额在计算销项税时需要换算为不含锐销售额销货退回要减少退货当期的销项税额
计算过程：计税销售额=800000+（1053000-6669）÷（1+17%）=1694300（元）
当期销项税额＝1694300×17%＝288031（元）
当期进项税额＝8000×6%+840000×（1+25%）÷（1－30%）×17%+215320+9600×7%+（10490－800）×7%－4800×17%＝4713343（元）
进项税额转出＝（30000+12000）×17%＝7140（元）
应纳增值税＝288031－（4713343－7140）＝-1761633（元）
计算过程：计税销售额=800000+（1053000-6669）÷（1+17%）=1694300（元）
当期销项税额＝1694300×17%＝288031（元）
当期进项税额＝8000×6%+840000×（1+25%）÷（1－30%）×17%+215320+9600×7%+（10490－800）×7%－4800×17%＝4713343（元）
进项税额转出＝（30000+12000）×17%＝7140（元）
应纳增值税＝288031－（4713343－7140）＝-1761633（元）
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