计算企业2009年应当缴纳的所得税额为（ ）万元。
A．76.95
B．72.99
C．78.15
D．72.88
正确答案：A
广告和业务宣传费在上年未扣除的部分40万元可以在本年未扣完的限额内扣除
技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税；超过500万元的部分减半征收企业所得税
应纳税所得额＝(1210+420+1000+18)-480-650-6-18605-240-364-75-(24-9)-10176-40(上年广告宣传费结转扣除)-500＝31779(万元)
或者：
应纳税所得额＝823-8(国债利息)+(30-605(招待费)+10(母公司管理费)-40×50%(加计))+(20-144)(母公司利息调整)+(125-10176)-40(上年广告宣传费)-500(技术免税所得)＝31779(万元)
本题目中超过500万元的部分是1000-480-500＝20(万元)
应纳所得税额＝(31779-20)×25%+20×25%×50%＝7695(万元)
