北京市某日化厂主要生产口红、香水和普通护肤霜。2008年1月增值税留抵税额1000元，2月发生下列业务(1)进口香水精2000克，关税完税价格20000元，关税税率22%；(2)购进酒精，认证增值税发票价款10000元，进项税1700元；(3)用香水精和酒精加工香水，期初账面香水精无库存，期末账面香水精200克；将当期购入酒精全部领用；(4)生产护肤霜1吨，成本20000元；(5)销售护肤霜0.6吨，不含增值税价格60000元；(6)将0.2吨护肤霜捐赠给当地的美容节，0.2吨护肤霜赠送客户做为宣传品；(7)销售香水，取得不含税销售额40000元；化妆品消费税税率30%。则有关该厂税金陈述，正确的有（ ）。
A．进口环节应纳的消费税和增值税合计为l6382.85元
B．当期可抵扣的消费税为10457.14元
C．当期内销环节应纳增值税为15174.29元
D．当期内销环节应纳消费税为1542.86元
E．购进的酒精负担的消费税只能计入成本
正确答案：ACE
(1)进口环节组成计税价格由海关代征消费税
组成计税价格=20000×(1+22%)÷(1-30%)=3485714元
海关代征消费税=3485714×30%=1045714元
海关代征增值税=3485714×17%=592571元
进口环节应纳消费税和增值税合计=1045714+592571=1638285元
(2)当期可抵扣的增值税合计数=5925714-1700+1000=862571元
(3)当期生产领用香水精抵扣消费税=1045714÷2000×(2000-200)=941143元领用酒精不能抵扣消费税
(4)将自产护肤霜捐赠灾区和赠送客户均视同销售护肤霜有同类价格的按同类价格计算增值税销售和赠送护肤霜销售香水共应纳增值税为：
60000÷06×(06+02+02)×17%+40000×17%=17000+6800=23800元
当期应纳增值税=23800-862571=1517429(元)
(5)普通护肤霜不缴纳消费税；销售香水应纳消费税=40000×30%-941143=12000-941143=258857(元)
