某生产白酒的企业为增值税一般纳税人月销售收入为1287万元（含税）当期发出包装物收取押金234万元当期逾期未归

某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）万元。

A、18.7

B、19.04

C、19.72

D、20.06

正确答案：B
除黄酒啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税其他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税（1287+234）\/(1+17%)*17%=1904万元