某自营出V1生产企业是增值税一般纳税人，出V1货物的征税税率为17%，退税率为11%。2008年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期末留抵税额12万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出V1货物销售折合人民币300万元，其中来料加工贸易复出口货物90万元。该企业本期继续留抵税额为
（ ）万元。
A．0
B．8
C．2.27
D．5.8
正确答案：D
来料加工贸易复出E1货物所耗进项税额转出=60×90÷(300+100)=135(万元)
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=(300-90)×(17%-11%)=1260(万元)
应纳增值税额=100×17%-(60-135-1260)-12=-289(万元)
出口货物免抵退税额=(300-90)×11%=2310(万元)
本例中当期期末留抵税额289万元大于当期免抵退税额2310万元故当期应退税额等于当期免抵退税额2310万元
退税后继续留抵税额58万元
